剛剛購買的辦公設(shè)備，應(yīng)該有很多財(cái)務(wù)人員在猶豫的是，到底是計(jì)在固定資產(chǎn)與管理費(fèi)？而且有些人還會不小心出現(xiàn)錯(cuò)誤，那么下面就是用友管理軟件的小編給大家整理好的相關(guān)資料，那么希望可以幫到大家。

案例：我們在2019年11月1日，買了辦公設(shè)備（是根據(jù)五年折舊會計(jì)），并且拿到增值稅專用發(fā)票，金額是三百六十萬，進(jìn)項(xiàng)稅額是五十七萬元，2019年度利潤我們假設(shè)是四百萬元。
正確的處理方法
1、2019年11月設(shè)備入賬
借：固定資產(chǎn)3600000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 576000
貸：銀行存款 4176000
2、2019年12月計(jì)提會計(jì)折舊
2019年12月計(jì)提會計(jì)折舊額=3600000/5/12=60000元
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)  60000
貸：累計(jì)折舊60000
3、2019年12月，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的企業(yè)所得稅
全年累計(jì)利潤總額=4000000元
固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)整額=3600000-60000=3540000元
實(shí)際利潤=本年累計(jì)利潤總額-固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）額=4000000-3540000=460000元

當(dāng)期應(yīng)付稅款(已退還)=實(shí)際利潤額*稅率=460000≤25%≤115000。

錯(cuò)誤的處理方法一：

22019年11月設(shè)備入賬：
借：管理費(fèi)用中的設(shè)備 3600000
應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額） 576000

貸：銀行存款 4176000

錯(cuò)誤的處理方法二：
1、2019年11月設(shè)備入賬：
借：固定資產(chǎn) 3600000
應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)項(xiàng)稅額） 576000
貸：銀行存款 4176000
2、2019年12月，計(jì)提會計(jì)折舊額
借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 3600000

貸：累計(jì)折舊 3600000

廣州鯤展信息科技有限公司，注冊資金為200萬。 互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)服務(wù)商，業(yè)務(wù)涉及APP定制，微信小程序等開發(fā)業(yè)務(wù)，同時(shí)也是用友財(cái)務(wù)軟件在廣州地區(qū)的服務(wù)商。 公司于2011年6月，現(xiàn)如今，服務(wù)過500多個(gè)成功案例。