關(guān)于在編制現(xiàn)金流量表中的應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)和背書要怎么樣處理，那么大家一起來跟著廣州用友軟件的小編來了解一下吧。

小編以銀行承兌匯票貼現(xiàn)為例：
如果票據(jù)在貼現(xiàn)時終止確認(rèn)的，那么在貼現(xiàn)取得的現(xiàn)金將作為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。

如果票據(jù)在貼現(xiàn)時不符合終止確認(rèn)條件，那么就貼現(xiàn)現(xiàn)金流入籌資活動，匯票到期日（假定開票人在匯票到期日向發(fā)票銀行付款，取消了貼現(xiàn)企業(yè)的請求權(quán)）。出票人實(shí)際上向承兌銀行付款，應(yīng)收票據(jù)與短期貸款就會同時減少。而且由于企業(yè)不涉及實(shí)際現(xiàn)金收付，在現(xiàn)金流量表中沒有反映現(xiàn)金收付，那么這個時候企業(yè)可在財務(wù)報表附注中解釋這類交易對現(xiàn)金流量的影響。此外，為了反映交易的本質(zhì)，在不嚴(yán)重誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者的情況下，票據(jù)的到期日還可以反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入（應(yīng)收票據(jù)到期時收到的現(xiàn)金）和融資活動的現(xiàn)金流出（短期貸款到期時償還的現(xiàn)金）。

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