步驟一：檢查本月的所有憑證，要仔細(xì)檢查以減少錯(cuò)誤。

月底結(jié)帳依據(jù)的是每日會(huì)計(jì)憑證的每日結(jié)算，因此每天的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄必須是準(zhǔn)確的。

步驟二：繼續(xù)進(jìn)行以下項(xiàng)目，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。
1.現(xiàn)金：在結(jié)賬日結(jié)束時(shí)清盤(pán)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。在檢查現(xiàn)金余額后，我們可以證明所有分錄中的現(xiàn)金分錄都是正確的，如果出現(xiàn)不平，那么就要核對(duì)現(xiàn)金日記賬及所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，找出原因進(jìn)行處理。
2.銀行存款：為所有詳細(xì)的賬戶(hù)準(zhǔn)備銀行存款調(diào)節(jié)表，并核對(duì)銀行賬戶(hù)以進(jìn)行平衡。

3.庫(kù)存：包括原材料、產(chǎn)品、成品等。月底應(yīng)進(jìn)行庫(kù)存，庫(kù)存結(jié)果應(yīng)與詳細(xì)帳目核對(duì)。如果有什么不同，我們應(yīng)該找出原因并加以處理。

步驟三：檢查稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)繳稅款和其他賬戶(hù)的賬戶(hù)之間的關(guān)系。
1.采用銀行存款調(diào)整表的原則，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅證明清單、四小票軟件清單（含運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢料、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)）和企業(yè)應(yīng)納稅額、價(jià)值明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。參與銀行存款調(diào)整表的編制和錄入，項(xiàng)目和稅金的調(diào)整表，主要調(diào)整是不可抵扣項(xiàng)目金額與購(gòu)回折讓?xiě){證時(shí)間的差額。
核查發(fā)票銷(xiāo)售項(xiàng)目清單、普通發(fā)票和未開(kāi)票收入清單以及企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)增值稅（產(chǎn)出稅）數(shù)額。(含營(yíng)業(yè)稅的單位可以查閱企業(yè)收入明細(xì)表和發(fā)票。(原則是一樣的)

3.檢查其他詳細(xì)科目的原則，如輸入稅和其他稅費(fèi)的轉(zhuǎn)移，是一樣的。檢查完畢后，同時(shí)準(zhǔn)備月份所有的納稅申報(bào)表。

步驟四：檢查所有詳細(xì)的帳戶(hù)余額，以調(diào)整異常方向平衡。
對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。
1.檢查所有詳細(xì)和總帳。
2.庫(kù)存應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款，預(yù)付款賬戶(hù)無(wú)連續(xù)賬戶(hù)清理。

3.核對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬款明細(xì)表的所有明細(xì)均有貸方余額，如有貸方余額，應(yīng)找出調(diào)整的理由。一般的原因是登錄錯(cuò)誤的帳戶(hù)或一個(gè)單位打開(kāi)兩個(gè)細(xì)節(jié)。應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)入預(yù)收帳款的，應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付帳款，其他應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付帳款等。借方余額應(yīng)與應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款和其他應(yīng)付帳款核對(duì)。

步驟五：準(zhǔn)備月末結(jié)算的轉(zhuǎn)移條目
1.所有費(fèi)用均按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提。例如工資、福利、營(yíng)業(yè)稅等。

2.攤還低值消耗品、無(wú)形資產(chǎn)、折舊、攤還費(fèi)用、預(yù)付費(fèi)等。

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